پاورپوینت فصل هشتم 8 (خزانه داری کل ) کتاب اصول و کاربرد حسابداری در سازمانهای دولتی و غیر انتفاعی نوشته داوود اقوامی و جعفرباباخانی ,

پاورپوینت فصل هشتم 8 (خزانه داری کل ) کتاب اصول و کاربرد حسابداری در سازمانهای دولتی و غیر انتفاعی نوشته داوود اقوامی و جعفرباباخانی

در قالب pptx و در 45 اسلاید و قابل ویرایش

فهرست مطالب

تعریف خزانه و قوانین و مقررات مربوط به خزانه داری کل
وظایف خزانه داری کل
نقش خزانه در سیستمهای متمرکز
منابع مالی خزانه
خزانه و بانک مرکزی
۱. حسابهای تمرکز وجوه
حسابهای پرداخت وجوه
افتتاح حسابهای بانکی دولتی
نحوه استفاده از حسابهای دولتی
مبنای حسابداری خزانه
جمع آوری و تمرکز وجوه
پرداخت وجوه
نحوه نگهداری حسابهای بودجه ای
⦁  نحوه نگهداری حسابهای مستقل در خزانه

⦁  بستن و انتقال مانده حسابهای دایمی

رابطه بین حسابهای مستقل
گزارشهای مالی خزانه

⦁  در قانون محاسبات عمومی کشور مصوب ۱۳۶۶ و سایر قوانین و مقررات عمومی ایران اختیاراتی در خصوص موارد فوق به خزانه اعطا گردیده است.
⦁    در ماده ۲۴ قانون فوق اجازه استفاده از اعتبار بانکی به میزان معینی در هر سال مالی، برای رفع احتیاجات نقدی ،خزانه به وزارت امور اقتصادی داده شده است. در ماده ۱۲۵ همان قانون به خزانه اجازه داده شده است که برای رفع احتیاجات خود از موجودی حسابهای درآمد اختصاصی و درآمد شرکتهای دولتی و سپرده موقتاً استفاده نماید و پس از رفع محدودیت نقدی و یا درخواست صاحبان آن وجوه مذکور را مسترد نماید.
⦁    خزانه داری کل به منظور تأمین هماهنگی لازم بین دخل و خرج کشور می‌تواند علاوه بر استفاده از تسهیلات ،فوق وامهای کوتاه و بلندمدت دیگری با انتشار و فروش اسناد خزانه و اوراق قرضه دریافت نماید در قانون انتشار اسناد خزانه و اوراق قرضه» مصوب دوم مهر ماه ۱۳۴۸ و اصلاحیه مصوب بیست و نهم فروردین ۱۳۵۰، اختیارات زیر به خزانه داری کل تفویض گردیده است
⦁  ماده ۱: اسناد خزانه اسناد بینامی است که برای تأمین احتیاجات مالی خزانه داری کل در جریان سال مالی انتشار می‌یابد
⦁  با توجه به اینکه در ماده ۱۵ همان قانون مدت اسناد خزانه سه ماه، شش ماه و یکساله تعیین شده جزو وامهای کوتاه مدت خزانه محسوب میگردد.

⦁  در لایحه قانونی مربوط به تشکیل وزارت مالیه مصوب سال ۱۳۲۳ هجری قمری مطابق با ۱۲۸۲ هجری شمسی برای اولین بار در ایران سازمان خزانه داری کل مطرح و وظایف آن به شرح زیر مشخص گردید
⦁. ۱. جمع آوری و تمرکز تمام عایدات نقدی و جنسی دولت و دریافت عایدات ادارات صاحب جمع دولتی و آنچه که به موجب قراردادها و امتیازات به دولت باید عاید شود.
⦁    ۲. تأدیه مخارج مملکتی مطابق حوالجات مستقیم و اعتباری وزیر مالیه در حدود مقرر شده قانون
⦁  .3 دادن صورت کل عایدات مأخوذه به اداره محاسبات کل در آخر هر ماه
⦁  پس از خروج مورگان شوستر از ایران بنا به درخواست دولت وقت و توصیه وی قراردادی بین دولت ایران و دکتر. .ث. میلیسپو یکی دیگر از مستشاران مالی آمریکایی منعقد گردید و به موجب ماده ۲ قانون تشکیل اداره خزانه داری کل مصوب ماه حوت ۱۳۰۱ شمسی نامبرده به سمت خزانه دار کل کشور منصوب گردید. ماده اول و سوم قانون مذکور که بیانگر تشکیلات و اختیارات خزانه داری کل بود به شرح زیر است:
⦁  ماده اول ـ اداره ای به عنوان خزانه داری کل در وزارت مالیه تشکیل خواهد یافت.
⦁  ماده سوم - خزانه داری کل مأمور دریافت و تمرکز کلیه عایدات نقدی و جنسی دولت و جمع آوری عواید کلیه مأمورين صاحب جمع و کلیه وجوهی که به موجب قرار دادها و امتیازات باید به دولت برسد خواهد بود.
⦁  در قانون فوق نیز بر نقش خزانه به عنوان صندوق تأکید شده است ضمناً در ماده ۲۴ قانون محاسبات عمومی مصوب اسفند ماه ۱۳۱۲ شمسی نیز تمرکز دریافتها و پرداخت مخارج از طریق خزانه به شرح زیر مورد توجه قرار گرفته بود.
⦁  کلیه عواید دولت باید به وسیله متصدیان مربوطه مستقیماً به خزانه دولت تحویل شود و کلیه مخارج در حدود قوانین و نظامنامه های مربوطه و مقررات راجع به هر نوع خرجی به موجب حواله و نظارت مستقیم وزارت مالیه به وسیله عمال خزانه دولت پرداخت می‌شود